【題目】：
高雄公司於 90 年 1 月 3 日以現金$900,000 購入機器乙部，估計耐用年限5 年，殘值
$100,000。帳上採年數合計法提列折舊，93 年 1 月3 日高雄公司決定改用直線法提
列折舊，假設所得稅稅率為 20 %。 （20 分）
試作： 假設高雄公司報稅原採用直線法提列折舊，93 年起仍續用直線法，作高雄
公司 93 年會計方法改變及當年提列折舊之分錄。
假設高雄公司報稅原採用年數合計法提列折舊，93 年起仍續用年數合計
法，作高雄公司 93 年會計方法改變之分錄。
【答案】：
我主要的問題在第二小題,即公司93年帳上改用直線法,報稅仍續用年數合計法的分錄..
答案為 所得稅費用 5333
DTL 5333
【想法】：
我自己的算法會是
DTA 5333
DTL 5333
帳上DEP 稅上 Diff. DTA/(DTL)
93年 80000 106667 (26667) x0.2 = (5333)
94年 80000 53333 26667 x0.2 - 5333
我猜沒有解答沒認DTA,是不是因為不知未來課稅所得的關係呢?
【來源】：