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作者: super88168 (obama) 看板: tax
標題: [問題]公司未分配盈餘加徵10%稅
時間: Wed Aug 13 15:39:07 2014
請問各位大大
假設A公司至2013年底帳上虧損 保留盈餘為(-300,000)
2014年底 稅後盈餘1,000,000(稅後淨利)
=> 補累虧 (-300,000)
=> 2014年度可分配盈餘為 1,000,000-300,000=700,000
=> 提撥法定公積10% 700,000*10%=70,000
=> 剩下630,000
=> 僅打算分發股東現金股利330,000
=> 所以2014年未分配盈餘為 300,000
=> 加徵10%未分配盈餘稅
=> 所以至2014年底帳上 累計保留盈餘為 270,000
我的問題是
若2015年底 稅後盈餘也是1,000,000(稅後淨利)
我2014年底帳上累計保留盈餘若"再未分配完" 也要被課10%的稅嗎???
也就是
2015年底 稅後盈餘1,000,000(稅後淨利)
=> 保留盈餘 270,000
=> 2015年度可分配盈餘為 1,000,000+270,000=1,270,000
=> 提撥法定公積10% 1,270,000*10%=127,000
=> 剩下1,143,000
=> 僅打算分發股東現金股利643,000
=> 所以2015年未分配盈餘為 500,000
=> 加徵10%未分配盈餘稅
=> 所以至2015年底帳上 累計保留盈餘為 450,000
這樣對嗎???
若公司因應營運擴充發展需要資金 不就只能增資而已???
那保留盈餘這個項目不就永遠每年為0就好 (若公司持續賺錢的話)
請賜教........有錯誤的地方 請鞭小力一點 謝謝!!

2015年底錯囉 法定公積應為100萬*10%=10萬2015年未分配盈餘加徵10%=(100萬-10萬-643,000)=25,7002014未分配盈餘27萬 2015未分配盈餘231,300(這邊是簡化處理 暫不考慮申報及繳納稅金之時間差異)公司資金來源不僅只有增資 還有借款 未分配盈餘 公司債等等 保留盈餘跟你盈餘是否分配有關 如果今天公司資金出現缺口 那就有可能會傾向不分配盈餘 以保有可運用之現金

AIC大 了解 感恩 很清楚 謝謝您的解釋

也有中小企業的股東因為個人稅務規劃 盈餘都保留不分配所以各情況不相同 各有各的規劃

AIC大 那公司累積很多的累積盈餘 有無缺點呢???就你說 中小企業有限(非股份)公司 因節稅不分配盈餘公司累積很多的累積盈餘 會計上有無缺點那可否累積的累積盈餘直接轉資本額???

當然可以盈餘轉增資，這就是所謂股票股利股份有限公司最好今年快分光，不然明年ica減半抵綜所

T大 那有限公司（非股份有限公司）有差嗎？

沒差一樣減半，所得稅法66-6的樣子

我覺得2014年應提列的法定盈餘公積是當年度淨利*10%是100,000函釋字號：經商字第一０一０二二六八三七０號，可以再看看，我有手上類似case，計算法定盈餘公積的方法有出

經商字第09602050620號 先彌補虧損後再提列經商字10102268370號 該函主要為採用IFRS特別盈餘公積之問題 並非討論法定公積計算方式