作帳時發現104年結算申報資產負債表中
86年累積盈餘=100，000，
99年累積盈虧=10，000，
本期損益=20，000。
正確帳載應該是要
86年累積盈餘=90，000，
本期損益=20，000才對。
103年為負數，故104年不用分配，所以沒有影響。
因為彌補分錄沒有沖轉到，我可以不要更正直接在105年作為正確的就可以了嗎？
作者: appetite2 (appetite) 2016-09-28 20:58:00
對，99年是負數。
假如資產負債表數字沒有動到的話基本上不會有問題，稅局查定訂頂多出個補充說明會計人員疏忽有給會計師做簽證嗎？
作者: appetite2 (appetite) 2016-09-28 21:00:00
沒有簽證，做依所得額。這樣應該不會被查帳吧？？
不對喔基本上來說年度分開無法併在一起喔因為會有股東可扣抵稅額計算年度的不同股東可扣抵稅額是分三個區間下去計算,所以你在104年底你原本的表達方式是正確的，而你下一年度妳的86一樣是100000，99以後是10000
作者: appetite2 (appetite) 2016-09-28 21:07:00
但我99年的虧損就是我103年的本期損益，我104年帳上應該要先彌補虧損，這樣我105年分配104年的才不會錯。
是的沒錯但是你104賺兩萬 把一萬拿去彌補103的一萬所以你104可分配的只剩一萬扣掉10%法定你只剩下9000
作者: appetite2 (appetite) 2016-09-28 21:14:00
意思是說我的99年虧損10000應該要用104年的本期損益下去彌補後再分配對嗎？我了解了，謝謝你。
對 沒錯 因為這個涉及到股東可扣抵稅額計算的問題不能拿以前你年度的盈餘去彌補後面的虧損
作者: appetite2 (appetite) 2016-09-28 21:18:00
了解，謝謝你。