大家好
剛接觸機關團體的帳，有些問題不知道該如何處理，
我問過事務所跟國稅局，但是還是無法給我明確答案，
想懇求大家幫忙，我真的求助無門了，麻煩大家幫忙~~
不曉得有沒有善心人士能私底教我如何處理，
我知道我應該無法勝任，我怕我做錯造成機關的困擾，
也已跟上級主管提出離職請求..
但是因為11月底要財務查核，這段期間要整理很多文件，
無法在這時離開，請大家協助幫忙..拜託大家...謝謝..
1.請問結算申報書第10頁財產目錄的說明選擇可分年攤提折舊跟當年度權列為支出，
是否僅限於機構『購置』部分，善心人士捐贈的固定資產只能選擇分年攤提折舊?
2.年初有善心人士捐贈冷氣一批，後來才找人安裝，費用幾10萬，部分是機構支出，
部分安裝材料是善心人士捐贈，安裝費用如果入冷氣裝備的改修，這樣的話是否
機構支出的部分不能選擇做當年度的全部支出?
3.如果固定資產要當全年度支出，要如何入帳? 直接以費用科目入帳? 第10頁財產目錄
也要列示? 這樣財產目錄金額跟平衡表的固定資產金額不符，沒關係嗎?
4.我看網路上的申報講義說準備金可列為提撥年度的支出，時點要怎麼認定?
分錄要怎麼做? 是把存款轉入專戶時認列? 還是依年度認列?
因為要依結餘提列準備金，不太可能當年度馬上算出結餘，馬上轉專戶。
所以不太曉得實務上應該怎麼進行?
5.請問預算表要依現金制還是權責制做? 因為機關今年成立，可能還是會有一些
資本資出。如果預算表列入資本資出，因決算表是權責基礎，這樣一來決算表
上不會有資本的支出，這樣一來決算表上跟預算表不會差異太大嗎?
6.之前詢問國稅局，捐贈的資產如果去變更財產總額可以不列為收入，可列為基金。
這樣不會增加收入，讓費用率提高。我想知道實務上都會去變更財產總額嗎?
因為有的只是超過8萬元的固定資產。
7.如果機構單純是育幼院，主要都是收容縣府委託安置的院童，那麼所有支出
可以都算是委託安置費用的成本嗎? 行政費一定要排除嗎? 可是行政也是支持
院幼院經營下去的一環阿。水電費實務上通常要如何分攤?
8.專款專戶實務上要怎麼進行? 我知道要存入專戶，但是要支領時是只要符合目的
就可以使用? 還是要有一定的申請方式才能使用?
9.請問機關團體會計跟出納的工作是如何區別?
捐款有現金捐款、匯款、郵政劃撥、ACH授權及扣款、信用卡扣款等方式，
請問實務上出納負責把現金捐款存入銀行跟跑銀行嗎?其他都是會計處理?
10.物資捐贈部分真的只要列冊管理就好，不用入會計帳嗎?
我問過X區國稅局，他們給我的答覆是只要列冊管理就好，不用入會計帳。
可是9月去參加查核說明會聽到的感覺好像要入會計帳。
我想請問實務上要怎麼處理?
有時物資太多會轉贈其他機關團體，或其他邊緣戶，
收到物資時要馬上入帳? 如果轉贈才又沖回嗎?
11.我想知道通常外帳給會計事務所處理，通常怎麼配合?
我們的事務所直接叫我把電子檔轉給他，就直接出報表給我，也沒有調整。
這....?? 正常嗎?
12.我想請問財團法人有禁止董事不得借款給機構的規定嗎?
如果機構沒有資產可抵押借款，
董事自己抵押自己的財產去借款給機構使用這是合法的嗎?
不好意思，希望有善心人士可以私下教導我，感激不盡。