[請益] 所得稅會計-何時不認遞延所得稅負債？ orz93097 PTT批踢踢實業坊

[請益] 所得稅會計-何時不認遞延所得稅負債？

作者: orz93097 (工具人Ver7.4) 2018-12-08 21:23:44

如題
題目如下
https://i.imgur.com/seTwyxI.jpg
https://i.imgur.com/JDUBGFS.jpg
想問的事情是
什麼樣的情況與條件下
會發生這種有暫時性差異卻不用認列負債的情形呢
https://i.imgur.com/cxngUu6.jpg
Ias上也只有這幾個字而已
謝謝大家

作者: Hakka (尼格羅S 精靈球plus(二又) 2018-12-08 23:11:00

課稅額的限制（如資產折舊稅法規定只能申報200萬）商譽的減損國外營運機構（當有能力控制其迴轉時點、在可預見的外來不會迴轉）如有說錯還請各位指點

作者: orz93097 (工具人Ver7.4) 2018-12-09 15:58:00

抱歉還是不太清楚，何謂課稅額的限制，我的盲點在於他會計折舊上每年1,000,000 報稅折舊每年600,000卻不用認列負債

作者: Hakka (尼格羅S 精靈球plus(二又) 2018-12-09 17:07:00

因為這折舊永遠不會變成可扣除金額不會迴轉所以就不需要認列為遞延科目除非是因爲折舊方式的不同那這40萬就可認列為遞延所得稅資產

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