如果人一直在台灣 基本上就是NRA 資本所得不扣稅
如果人在美國而且是RA 資本所得及股利都要扣稅
如果人在美國超過183但是持F/O/J簽證而exempte from the substantial presence test
這樣的情形相對複雜 這與您的未來身分和證券商而有所不同
證券商對於有SSN 或 美國待滿183天或1年以上的 甚至是有美國地址的
都直接視為resident 這邊定義的resident跟IRS定義的resident alien當然有所不同
但是證券商不管 就是直接發1099表格給你 造成要繳capital gain的稅
理論上 會計師知道怎麼把這筆錢討回來(畢竟這筆稅本來就不用繳)
然而實務上 多半不建議 因為在報稅時還得解釋 說我是NRA報稅 但是稅不計甚麼的
這只會讓國稅局之後可能針對你查稅 邏輯是這樣
你是RA就應該用RA的表格報稅 你是NRA就應該要NRA的表格去報稅
但是如果NRA拿到了1099表格 照著1099表格給的數字去填NRA的稅表 一切都很自然
另外還因為NRA依照券商給的1099表格 國稅局多收你的稅了 不會來找麻煩
反之 拿到1099表格卻將其資金利差金額弄在免稅 一旦國稅局突然選中你 你就要解釋
其實解釋得通 所以最後不會有事 但是一來麻煩 二來留學生也擔心以後影響辦簽證
所以基本上都是不管 拿了1099表格就多繳點稅就好
賣出股票虧錢時 這部分的錢可以從income扣掉
wash-sale rule是防止有人上沖下洗 所以特地規定了30天的rule
這個是跟capital gain綁一起的 gain=>加入income loss=>扣除income
如果直接用1099報稅 那就可以在虧錢時減免稅務負擔(前提是非wash sale)
如果不是用1099 本來就沒有資本所得或虧損的稅務負擔
※ 引述《dividebody (除以身體)》之銘言：
: 雖然大概很少人遇到這個情況，不過還是問問看是否有人知道答案
: 來說如果是 non resident alien 則美股資本利得並不需要繳稅
: 因此不用特別計算 capital gains & loss 也不用管 wash sale
: 如果是 resident alien, citizen etc 則計算方法也很明確
: 必須注意 wash sales
: 然而，對於某些人來說，會遇到一個特例
: 就是如果持 F、 J 之類的簽證，
: 即使在美國待 183 天以上，身份還是有可能是 non resident alien
: 若是符合這種特殊情況，則資本利得將會被扣 30% 的稅
: 同時不像 resident ，
: 虧損將無法用來減免 salary 之類 income 的扣稅
: 也無法將虧損累積至下一個年度
: 可說是最不利的稅務狀態。
: 見： https://bit.ly/33aUkd0
: 但有個問題是，當處於如上所述的特殊稅務情況之時
: wash sale rules 是否適用呢？
: https://www.investopedia.com/terms/w/washsalerule.asp
: 搜尋了一下網路似乎沒有找到明確的答案。