※ 引述《femlro (母豬教謀神異端審問官1.5)》之銘言：
(前文恕刪)
: 所以持有這種流動性資產極差的銀行
: 就要特別注意
: 這主要就是IFRS 9 的精神
: 希望去掉一切無活絡資產不評價的問題
: 但關鍵是即便評價
: 在市場氣氛變化下流動性風險是否有考慮到？
: 有時候瘋起來
: 不是模型可以預測的
: 不然弄個比特幣模型來看看
: 保證被巴到不敢出來談模型兩個字
: 金融市場有趣之處就在於這些無法量化的情緒
IFRS 9和之前IAS 39一大不同處即如f大所說的，針對權益工具與債務工具，不管是透過
損益(進入損益表)或透過其他損益(進入股東權益), 均須按公允價值衡量，即便是無活絡
市場或未上市櫃金融資產，仍應建置合理評價模型，予以評價（最近TEJ經濟新報聽說因I
FRS 9接到不少評價生意)。
另外，更進一步的是，對透過其他損益按公允價值衡量(FVOCI)的債務工具及依攤銷後成
本(AC)列帳的金融資產，需比照放款提列備抵概念，按信用風險評估減損，提列備抵損失
。
因此，明年一月一日IFRS 9實施後，將對銀行業財務投資業務影響甚大，尤其是經營偏重
於金融資產淨損益者。即使如此，我也不認為IFRS 9的施行，在增加評價與減損規範後，
能對減少銀行金融資產的流動性風險有多大的助益。