報稅季又來了！ 避開綜所稅申報10大常見錯誤
2020-05-03 08:00
〔記者鄭琪芳／台北報導〕今年報稅正式起跑，但每年都有不少民眾因為不諳規定或疏忽
而出現漏報、錯報的情況。根據「稅務違章案件減免處罰標準」，若短漏報所得超過25萬
元、所漏稅額超過1.5萬元，除了補稅之外，還會被處以罰鍰。因此，納稅人申報綜所稅
時應避開常見錯誤，避免誤踩報稅地雷。
1.合併申報：新婚夫妻於所得年度（2019年）若無婚姻關係，不能合併申報。子女未滿20
歲而有所得，除非已婚，否則還是要跟父母合併申報。
2.漏報所得：僅申報以憑證或向國稅局查詢的所得，漏未申報未在查詢範圍的所得資料（
如財產交易所得、租賃所得、海外所得等）；或未合併申報受扶養親屬的所得。
3.申報扶養親屬：誤報扶養20歲以上未在學且有謀生能力旳子女、兄弟姊妹或其他親屬，
或兄弟姊妹重複申報扶養父母等。
4.保險費：人身保險費每人每年可列報2.4萬元，但僅本人、配偶及受扶養「直系」親屬
的保險費，兄弟姊妹或其他親屬的保險費不能列報，且被保險人與要保人須在同一申報戶
。健保費可全數申報扣除，且要保人與被保險人不限同一申報戶。
5.醫藥及生育費：非屬醫療行為的支出，如美容整形、美觀牙齒矯正、坐月子費用及受有
保險給付部分等，不得扣除。
6.房貸利息：每戶每年最多扣除30萬元，須先減除儲蓄投資特別扣除額，且不能同時申報
房貸利息及房租支出，修繕或消費性貸款的利息支出也不得扣除。
7.捐贈：點光明燈、安太歲或支付塔位等，因有對價關係，不可列舉扣除。
8.教育學費：就讀大專以上的「子女」教育學費才可申報，本人、配偶、兄弟姊妹及其他
親屬的學費不能申報。
9.幼兒學前扣除額：扶養5歲以下子女才可申報，且有「排富條款」，適用綜所稅稅率20%
以上、股利所得按28%稅率分開計稅、或適用「最低稅負制」者，不能扣除。
10.網路報稅：網路申報未執行「申報資料上傳」，而被判定未申報。納稅人可於上傳申
報後，上網查詢申報結果。
國稅局官員說明，民眾報稅後若發現錯誤，採人工書面申報者，可重新填寫一份申報書補
辦申報；採網路申報者，只要重新上傳申報資料即可；若由國稅局人員代為進行網路申報
，則可持前次申報證明請國稅局人員重新上傳。不過，若已超過申報期限，只能向戶籍地
稽徵機關辦理書面更正申報。
官員指出，根據「稅務違章案件減免處罰標準」，納稅人未申報或短漏報所得額在25萬元
以下、所漏稅額在1.5萬元以下，免予處罰。不過，若是「夫妻分開申報逃漏稅」、「虛
報免稅額或扣除額」或「以他人名義分散所得」，不論短漏報金額多少，一律處罰；但在
沒有被檢舉或調查前自動補報補繳，只加計利息免予處罰。
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