2020-05-16 09:31聯合報 文╱李莉珩
從容老後系列3
人生無常，我們往往不知明天和意外哪個先到，也無法預知自己的人生列車何時到站。資
誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務會計師洪連盛建議，四、五十歲開始，就應
定期盤點自己與配偶的資產，並試算可能的稅負情形，提早思考與規畫財產分配與節稅事
宜；並且預留老後生活所需與未來繳納遺產稅的稅源。
1.定期盤點資產
如何進行資產規畫？洪連盛說，第1步，當然是定期盤點自己家裡的資產情況，最好能列
表造冊，每年視實際的情況更新。先了解資產狀況，才有可能進一步再盤算課稅的結果。
例如，現金、房地產、保險金、珠寶等。
以子女均已成年的4口之家為例，遺產稅基本的扣除額加免稅額目前是1916萬元。洪連盛
說，大致來說，台灣約有6、7成的民眾身後不必繳遺產稅；但近年都市地區不動產價值上
漲許多，有些人可能在都市精華地區擁有幾棟房子，就達到遺產稅課稅的門檻。
2.預留繳稅稅源
第2步，預留未來繼承人繳遺產稅的稅源。洪連盛表示，有時疾病或意外來得既猛且急，
自己或家人根本措手不及準備，一旦死亡通報，被繼承人的銀行存款帳戶就會全部被凍結
，直到繳清遺產稅才能解凍提領，期間可能長達數個月以上，因此生前就預先留好現金或
利用人壽保險理賠金，做為日後可能的稅源。
壽險業主管說，如果生前來不及預留現金做為稅源，有一個遊走灰色地帶變通的方式，就
是在被繼承人身故後，暫不通報死亡，先拿被繼承人的存摺與印章去銀行提領喪葬費用和
可能的遺產稅金；但事後申報遺產稅時，仍把已提領的現金列入，如此就不致陷入沒有現
金繳稅導致無法處理遺產的困境，又不會被國稅局視為短報遺產的問題。
但這個變通方式，畢竟還是有領不到現金的風險，壽險業主管說，其實生前投保人壽保險
金，因為這部分不必課徵遺產稅，是較佳的預留稅源方式。
但壽險主管提醒，很多人買的不是壽險而是投資型保單，這時一定要檢視「受益人」是誰
，如果受益人是自己，身後就要列入遺產；必須將受益人指定為配偶或子女，這部分的給
付金才能免列入遺產。
洪連盛說，還有一種生前利用分年贈與給下一代的方式，也可以預留稅源，但前提是要確
保下一代不會亂花錢，以免身後子女擁有的現金不夠繳遺產稅。
另外，還有利用信託方式，在委託書上列明信託資金先以支付遺產稅、身後事等優先，剩
餘金額可以用來照顧後代。但信託必須客製化，且要繳交信託費用，除了高資產家族外，
在台灣並不普遍。
https://health.udn.com/health/story/120703/4567052