揪出台版肥咖 提防三錯誤
2023-06-12 22:53 經濟日報/ 記者 翁至威/台北報導
https://reurl.cc/y7krrE
財政部。本報資料照片
財政部昨(12)日表示,金融機構執行「台版肥咖條款」(CRS)常見三種錯誤,提醒金
融機構留意,今年起國稅局進行抽檢若再發現缺失,將首度祭出罰則,未依照規定辦理盡
職審查最高可罰1,000萬元。
台灣在2017年建立CRS制度,金融機構自2019年起針對金融帳戶盡職審查,2020年6月起辦
理申報,並與日本、澳洲、英國交換資訊,供稅捐稽徵機關評估逃漏稅風險及選案參考。
https://reurl.cc/o701ZM
國際財政司副司長李瓊琳昨日表示,國稅局針對金融機構執行CRS情形訂有查核計畫,自
今年起,每年5月會將前一年檢查發現的主要缺失公布在網站上,供金融機構參考並自我
檢視,避免重蹈覆轍。
國財司表示,去年查核主要發現三大類缺失。首先是在內控方面,常見狀況是沒有訂定內
部遵循作業流程,或督導與分工架構不夠完整等。
其次在盡職審查方面,最常發現是針對新開戶客戶,所提供的自我證明表翻譯成英文後不
容易理解,使外籍客戶無法確切理解表格內容;或是未驗證各國稅務識別碼正確性,影響
資訊交換品質等。
第三在申報方面,金融機構較常出現缺失在於,針對風險相對較高的「消極非金融機構實
體」(多指租金、利息等被動收入達50%),漏未申報具控制權之人。
財政部表示,去年各國稅局共抽檢32家金融機構,約占整體2%,比預定的1%還多,不過首
年檢查採輔導性質,若有缺失,金融機構只要配合調整或補做盡職審查程序即可,目前尚
未開罰。
不過自今年開始,國稅局執行檢查若發現金融機構缺失,就會開始祭出罰則,未依規定申
報可處3,000元以上、30萬元以下罰鍰,未依規定盡職審查可處20萬元以上、1,000萬元罰
鍰。
財政部表示,未來每年5月都會公布常見缺失,供金融機構參考,提醒金融機構依規定辦
理。
財政部也提醒,今年CRS申報期間為6月1日至30日,截至目前1,807家業者已有757家完成
申報,約占四成,金融機構記得如期申報。
https://udn.com/news/story/7243/7230512?from=udn-catelistnews_ch2