單身姑姑奮鬥記／她突然罹癌，遺產由妹繼承，還保留弟弟的特留分，專家為何說這樣很
恰當
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單身姑姑或者單身舅舅，也許沒有繼承人，但如果有特別想照顧的人，遺產繼承會比較複
雜，專家建議要事前籌謀。圖為示意圖。 Freepik.com
本文共2653字
2023/05/23 11:04:02
經濟日報 記者仝澤蓉／台北報導
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單身姑姑或是單身舅舅在遺產規劃上，確實比一般有配偶的人困難且複雜，普華商務法律
事務所合夥律師魏妁瑩說，大家都知道天有不測風雲，就算不提早規劃，有配偶有子女的
人可能會想，即便沒有遺囑，反正財產將來就是給配偶跟小孩，然而大齡單身者也許沒有
繼承人，如果又有要照顧的人，遺產繼承會比較複雜。
她指出，即使透過遺囑分配，可能都要付出比較高的代價，魏妁瑩分享了自己經手過的兩
個單身姑姑案例 。
真實案例1、她突然罹癌，遺產由妹繼承，還保留弟弟的特留分
Stefanie在一次嚴重的感冒久久不癒，去醫院檢查身體，沒想到進了醫院之後，就再也沒
出來，醫生告知她已經癌症末期，剩下不到一個月的時間，「她透過朋友找到我，幫忙處
理名下房產的問題 」，魏妁瑩說。
「平常Stefanie跟媽媽和妹妹住在一起，姊妹倆都沒有結婚，可是她還有一個失聯多年的
弟弟」；「房子登記在她的名下，她問我該怎麼辦？」魏妁瑩回憶，Stefanie的媽媽年事
已高，也同意拋棄繼承，讓房子在妹妹名下，「問題是，萬一那個早就不見蹤影的弟弟又
突然跑回來，該怎麼辦？」
魏妁瑩告訴Stefanie，「媽媽可以拋棄繼承，財產全部給妹妹，但必須提防弟弟突然跑回
來，你得寫好遺囑，『名下所有的財產都給妹妹』」，不過「法律規定弟弟有特留分，是
一定要給他的 ，起碼留一點現金，以備將來如果弟弟真的突然跑回來，主張他的特留分
，這筆現金可以給他。」
魏妁瑩解釋，因為弟弟不能指定他要什麼東西（例如房子），但是得先把這筆特留分準備
好 。因為情況很緊急，簽約完不久，Stefanie就過世了 。
真實案例2、財產給誰必須提早規劃，她們為此繳了兩次贈與稅
另外一個案例，小如和凱西是一對同性戀人，兩人共同打拚了一家公司，兩人持股各半；
在那個同性婚姻尚未合法的年代，她們很擔心其中一人先走了，股權會落到繼承人手上，
這是兩人都不樂見的，因為公司是兩人共同的心血，只要有一方的股權落入「外人」手上
，她們認為公司就毀了，所以最想確保的是股權。
小如和凱西彼此都願意在自己過世後，把自己的股權留給對方，但是當下無法贈與，因為
不知道誰會先「走」；魏妁瑩說，於是她們想寫遺囑，各自透過信託方式約定，萬一自己
過世後，財產要給對方。
不過，問題來了，如果這麼做，因為訂立信託之日就是贈與行為發生日，必須在辦理當下
就繳贈與稅，而不是到了過世時才繳稅。這對她們來說很「不公平」，因為兩個人只有一
個人會先走，可是現在卻要繳兩筆贈與稅。
魏妁瑩說，單身姑姑的財產要留給誰，會比有配偶者複雜，建議提早規劃，但要付出的代
價（稅）可能會比較多，這就是選擇和衡量的問題。
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提醒1、單身者安排遺產，不能侵害特留分
宇仁管理顧問負責人林巧燕觀察，除非錢多到花不完，單身姑姑們多希望自己在世時把錢
花完。
如果沒有辦法很精準地在生前花光自己所有的錢，就會產生遺產，政勤法律事務所律師劉
家全表示，單身者可以透過遺贈（ 遺產贈與）方式來安排財產要給誰，但是遺贈不能侵
害特留分。
劉家全補充，如果沒有法定繼承人，就沒有特留分的問題，單身者的財產可以隨意指定，
想給誰、給多少，只要在遺囑上寫清楚就好。
提醒2、遺囑生效很嚴謹，要有憑有據有見證人
不過，遺囑的生效是很嚴謹的，劉家全說，比較常見的疏忽是「沒有寫一分有效的遺囑」
，造成被繼承人死亡之後，繼承者口說無憑 ，當要去跟國稅局或地政機關主張財產移轉
時，欠缺一分有效的遺囑 。
「你不能只憑我姑媽有說，這些財產要給我，」劉家全提醒，如果是自書遺囑務必要記載
日期跟親自簽名，把遺贈對象和遺贈標的寫清楚就可以；但是自書遺囑比較怕遇到的是，
還有其他人跑出來主張什麼，更穩妥的做法是有見證人和公證人的公證遺囑。
提醒3、姪甥不是法定繼承人，想送遺產得事先精準規劃
許多單身姑姑本身沒有小孩，可能會很疼兄弟姊妹的小孩，想把財產給姪甥，但是姪甥不
是法定繼承人，即便爸媽（爺奶）拋棄繼承 ，兄弟姐妹（姪兒的父母）拋棄繼承，「你
的錢也不會直接到你疼愛的姪甥那邊，繼承人全部都拋棄了，你的財產還是會充公，」
魏妁瑩說，有的人想省掉中間一層，直接給小孩（姪甥 ），這是沒辦法的，一定要透過
贈與，因此得事先規劃。
人口老化又不婚，現代單身姑姑扛起照顧父母責任的情況很多，雖然現在人通常是「誰照
顧我，房子就留給他」，魏妁瑩說，但也未必完全如此，有些傳統觀念的爸媽還是在遺囑
中交代，房產要留給兒子，即使兒子已經結婚在外另組家庭。
「被問到這問題，我通常會跟當事人說，如果爸媽遺囑這麼寫了 ，那就只能尊重，因為
那畢竟是他們（爸媽）自己的財產，即便你覺得『很不公平』」，魏妁瑩說。
提醒4、單身姑姑繼承房產會充公？非也，有持分才能住得心安理得
還有一種狀況是，單身姑姑適合繼承房產嗎？有些人會擔心，單身姑姑將來過世時，萬一
沒有繼承人（父母手足都過世的話），房產會充公，如果和手足一起繼承房產，反正最後
都是要給姪甥，還會有稅法上的負擔，不如現在就不要繼承了！
魏妁瑩常被問到這個問題，她的回答是，「如果單身姑姑還住在裡面，也沒有能力買其他
房子，可能終老一生都要住在這裡，以保障自己的立場，你有點持分，住得心安理得，也
不怕被趕走 ，」 她說，也許手足之間可以相安無事，但萬一手足過世了，繼承的姪甥會
不會因為單身姑姑沒有持分，就把房產賣了！
單身姑姑梅伊三姊妹當中，兩位姊姊已經結婚，單身的梅伊跟父母住在一起，老父過世後
，年事已高的老母決定拋棄繼承 ，後來這間房子由三姊妹共同繼承，並且由梅伊陪伴老
母親繼續住在裡面。
兩位結婚的姊姊各自生了兩個小孩，這間房子目前是三姊妹共同持有，但萬一將來姊姊過
世了，外甥們繼承了媽媽的遺產，這間房子的繼承人可能從三人變成五人，繼承人越來越
多的情況下，房子的處分會越複雜；梅伊家的繼承方式到底好不好？
魏妁瑩說，長遠來看，單身者除非自己在外面有地方住，不依靠家裡，遺產處分越單純越
好，因為不動產的繼承人越來越多，將來會越來越難分，繼承遺產時，不拿房子拿錢也可
以；但是如果你還住在裡面，卻完全都沒有持分，要趕走你是很容易的事。
至於這個將來反正也是要給外甥的持分，魏妁瑩建議，可以寫遺囑，透過遺贈的方式，不
讓財產變成公有；有些人會想說，不要繳那麼遺產稅或贈與稅，乾脆放棄繼承，「但我覺
得不要想那麼多，保護自己為優先，有些必要的代價，該付的還是要付」，魏妁瑩說。
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