賣厝阿明／買房報稅妙招 專家說明標準扣除額vs.列舉扣除額
2024-04-08 16:06 聯合新聞網／賣厝阿明
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報稅示意圖。 圖／聯合報系資料照片
每年五月是全民報稅季，在課稅年度中有買屋或賣房的事實發生時就會有稅的相關問題要
注意，例如：房貸利息可列舉扣除、售屋所得必須申報，而申報所得稅時又分為「標準扣
除額」或「列舉扣除額」，透過不同申報方式可以省下的稅金也不同，為了幫助民眾快速
了解兩者有什麼不同，所以阿明邀請全國不動產嘉義南京店洪嘉澤店東來為民眾細細說明
，讓我們對申報方式更有概念聰明節稅。
一、標準扣除額vs.列舉扣除額
【標準扣除額】
‧ 定額扣除、不需檢附任何文件，申報上較方便。
‧ 單身者可享有124,000元的標準扣除額。
‧ 配偶合併申報者可享有248,000元的標準扣除額。
【列舉扣除額】
‧ 需要檢附相關證明文件，例如捐贈收據、保險單、醫療費用收據等。
‧ 部分項目沒有扣抵金額限制，若可列舉的項目越多節稅金額越高。
‧ 主要包括6大類：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、
房屋租金支出。
‧ 捐贈、國防、勞軍、政府捐贈等部分沒有扣抵上限，其他項目有各自限額，要仔細確
認。
二、列舉扣除額-6大類列舉扣除額規範及上限
【捐贈】
‧ 對教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈可抵稅，減除金額不能超過綜合所得總
額20%。
‧ 針對國防、勞軍、政府捐獻、古蹟維護等有例外，無限制。
‧ 對同一政黨、政治人物捐贈，每年不得超過10萬元；每一申報戶每年對各政黨、政治
團體及擬參選人捐贈的扣除總額不得超過綜合所得總額20%，金額20萬元為限。
‧ 私立學校捐贈，可扣除但不得超過綜合所得總額的50%。
【保險費】
‧ 人身保險、勞工保險、國民年金保險、就業保險及軍、公、教保險之保險費可扣除。
‧ 每人每年扣除數額不能超過24,000元，全民健康保險保費不受金額限制。
【醫藥及生育費】
‧ 醫藥費及生育費需付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所。
‧ 長期照護者的醫藥費可依法列舉扣除。
【災害損失】
‧ 不可抗力之災害損失可扣除，但已受保險賠償或救濟的部分不得扣除。
‧ 需附上稽徵機關核發的災害損失證明文件。
【自用住宅購屋借款利息】
‧ 購買自用住宅借款支付之利息(房貸利息)可列舉扣除，每年額度為實際支付利息支出
減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額，最高不得超過30萬元，要注意以一屋為限。
‧ 需符合登記及使用條件。
【房屋租金支出】
‧ 中華民國境內租屋供自住，非供營業或執行業務使用者，每年租金支出可扣除，以12
萬元為限。
‧ 購屋借款利息者不得重複扣除。
三、自住客看過來
‧ 辦理地價稅變更，稅率差5倍！
洪店東提醒買屋民眾，在買屋之後要記得主動前往稅捐機關辦理地價稅變更為「自用住宅
」，因為房子坐落在土地上，一般地價稅率是千分之十，而自用住宅的地價稅率只要千分
之二，兩者相差5倍之多， 提醒民眾要把握政府提供給國民自住的利多。
然而，什麼樣的情況是符合申辦自用住宅的呢？只要土地所有權人、配偶或直系親屬將戶
籍遷入房屋所在地，且無出租或營業事實，而房屋建物也歸土地所有權人、配偶或直系親
屬所持有，就符合申請辦理條件唷！
‧ 先買後賣或先賣後買，「自用住宅」可以申請「重購退稅」
重購退稅是政府推出提供給換屋族的節稅優惠，其中包含「先買後賣」或「先賣後買」並
符合相關條件，即可申請退換過程中產生之稅金。
洪嘉澤店東說明民眾要使用重購退稅要先符合自用住宅、所有權人可以是本人或配偶，例
如原為太太名下的房子賣出，買入的房以先生名義購買、房屋買入與賣出移轉登記的間隔
不可超過兩年，符合上述條件就可以提出申請退稅。
由於，退回的稅金為房地合一稅，洪店東提醒105年之前買的房屋是適用舊制，只能大換
小；而105年之後購入的房子是適用新制，若您是小換大可以退回全部繳出的稅，若您為
大換小就會以賣出成交價與購入成本以比例退回稅金；若民眾有105年後買屋賣屋且有符
合重購退稅標準，但當時不知道可以申請而未申請的也不用緊張，因為只要在移轉事實發
生的五年內都可以提出申請退稅喔！民眾盡快提出資料申請即可。
洪嘉澤店東分享從業服務多年的經驗補充提醒民眾在購屋/換屋時相關支出費用要記得留
下憑證，例如：買賣契約書、裝潢油漆費、廚具費、服務費、代書費…等，這樣將來售屋
時才能有憑證可列舉扣除獲利。買賣房屋除了房子還有土地，店東也提醒民眾要注意土地
增值稅的一生一次方案是否要使用，因為民眾若持有多間房子，就要注意持有時間，通常
持有越久的房子土增稅會越高，因此要做評估確認一生一次的方案要使用在哪間屋比較划
算。
感謝全國不動產嘉義南京店洪嘉澤店東知識貢獻，內容說明的相當詳細，再次提醒民眾在
報稅時，可以試算選擇適合自己的扣除方式，才能最大化的減輕負擔喔!
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全國不動產嘉義南京店洪嘉澤店東。 圖／洪嘉澤提供
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