[請益] 利息資本化

作者: sweet79731   2018-10-21 16:53:33
甲公司於X3年12月31日向銀行借款$1,000,000以興建廠房,利率10%,每年付息一次,
三年後到期,預計兩年完工。
X4年支付工程款如下:4月1日$600,000;7月1日$800,000;10月1日$1,000,000;
12月31日$300,000。甲公司尚有其他負債:X1年初借款$5,000,000,十年期,利率8%;
X2年7月1日借款$2,000,000,五年期,利率9%。甲公司將未動用的專案借款回存銀行,
利率4%。
則甲公司X4年應資本化之利息金額為?
Ans:$108,350
我的算法如下
專案借款利息:1,000,000*10%=100,000
專案借款回存:(1,000,000*3/12 + 400,000*3/12)*4% = 14,000
專案借款利息淨額:86,000
一般借款加權利率:(400,000+180,000)/(5,000,000+2,000,000)=8.29%
累積支出平均數:(400,000*3/12+1,400,000*3/12)=450,000
可免利息:450,000*8.29%=37,305 < 認列利息580,000
應資本化利息=86,000+37,305=123,305
不清楚哪個環節出了問題,還請版友協助指正,感激不盡
作者: sweet79731   2018-10-21 19:32:00
雖然還有一點零頭 還是謝謝c大提醒盲點
作者: c750205 (天才小瑜)   2018-10-21 17:25:00
要從4/1開始算,1/1-4/1專案利息及回存都不能列入計算,答案就出來了

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