自問自答一下:
首先感謝 1zv 前幾篇對 CEF 標的的熱情分享,
引發了我對 CEF 的興趣,
後來我在 rib 的 blog 找到了應該是最符合這個問題的答案,
詳情請直接 參閱 rib 的 blog: (感謝 rib 大在美國稅務上的熱情分享)
http://ribtw.blogspot.tw/2015/05/municipal-bond-fundnecnra.html
簡述一下自己整理後的結論:
1. NRA 身分的投資人, CEF 的配息理論上都應該會被預扣 30%
2. 至於是否能退稅, 狀況還是與 ETF 的配息類似,
要看基金公司是否提供 QII報表, 還有券商有沒有熱心主動幫你申請退稅
若是有 QII報表而券商沒有主動退稅, 也可自行以 NEC的方式申請退稅
3. 如此重點應該還是在 QII報表上, 但 CEF的報表資訊我想一定比 ETF類還要差...
4. 對 NRA而言, 投資美國公債/美國公司債 也是免稅的 (美國人不是這樣的)
所以 NRA投入 Municipal bond 跟 投資美國公債/美國公司債 比較起來
並沒有直接好處, 反而拿到了比較低的利息 (利息間接反映多數美國人的稅務規劃)
5. But, 就是這個 "but", 似乎有案例分享買入 Municipal bond CEF 後
其配息 100% 入賬, 並沒有被券商預扣 30% (rib詢問IRS得到的答案是仍須預扣)
6. 所以, 究竟 Municipal bond CEF 是否會被預扣 30%, 我猜還是看券商作法而定,
要是真的被預扣了 30%, 要申請退回會有難度, 倒不如投入其他確定對 NRA
免稅 的美國公債/美國公司債, 券商甚至會主動退回 (如TD)