備註:
本篇內容是敝人查詢網路資料後粗淺的了解，可能有不詳盡或錯誤的地方
若需正確資料仍建議向會計師或相關單位諮詢較為適宜
最近在查詢相關資料時
偶然發現一個PFIC (passive foreign investment company)
簡單來說
若你具台美雙重國籍
而在海外有投資則須注意此一項目
若該公司或投資項目被認為是以被動收入為主
(資料中說有兩項判定標準:公司收入和資產)
則須申報Form 8621
網路上這方面的資料頗為艱澀
我個人的認知是像台灣常見的「共同基金(mutual fund)、「ETF」都可能被認為是PFIC
而「個股」似乎則不算
這似乎是在FATCA, FBAR等以外額外的申報項目?
雖然我目前尚未開始投資股票
但仍打算向會計師詢問相關資訊
未來若有需要則一切按規定申報處理會更安心
台灣有雙重國籍的人應該不少，海外投資板應該也是
所以來請益各位板友對於這項資料的了解
謝謝大家
P.S.本文亦發布於移民板及股板和各位板友討論請教，謝謝海外投資板板友

最簡單就是開美國券商買的應該都不用特別申報

PFIC 之前也有些人問過，但不知為何之後都刪文了。不過，在討論投資之前，勞退基金算不算 PFIC 可能也是問題…順便檢查一下有沒有買過儲蓄險或終身型保單…這些在美國稅務上都可能會有問題…首先，不想有無盡的麻煩的話，所有台灣的 ETF 都不要買。但問題其實不限於 ETF, 其他部分可能要自行研究一下。

謝謝daze大，我查到的資料是勞退這類政府的東西不算PFIC（但不知是否正確），另外請問你提到台灣的ETF以及終身保單最好別碰，那請問台灣個股、美股或美ETF可以嗎？這方面資訊真的很難獲取，雖然敝人沒什麼財產，但為了方便及安全，我過去申報都是委由會計師處理，只是他也沒特別提及PFIC這塊，似乎變成同一個金融資產必須在FBAR申報一次，在Form 8621又再申報一次，有點疊床架屋的感覺？我目前正在向會計師確認中，只是感覺這方面資訊實在太混亂，敝人是希望一切都按照規定走，但還是感到有點無所適從

美股或美國ETF都沒有PFIC的問題。台股大部分不屬於PFIC，但某些公司仍可能是PFIC，比如保險公司就比較容易。理論上保險公司可以排除於PFIC，但我猜很多台灣保險公司是不會去拿美國的qualified。另外，某些公司也有可能在某一年度剛好符合PFIC。你有義務每年檢查手上的台股是否符合PFIC。而台灣的公司未必會把PFIC相關資訊準備好提供給你，要如何取得相關資訊也可能會是個困擾

非常謝謝daze大詳細的分享，看來有雙重國籍反而是個很大的負擔。我印象中雙重國籍者所擁有的非美國mutual fund於tax return已有申報，在FBAR電子申報又得再填一次，如果在PFIC還得再填一次，那真的是相當繁複。不知方便請問您本身都是自己處理申報事宜還是請專業人士協助呢？我本來交由會計師覺得很放心，但如今卻偶然發現PFIC這個議題，且過去未曾被告知，覺得頗為焦慮。如您說的相關資訊如果我們一般民眾投資的公司未必會告知的話，那再判斷是否需申報PFIC真的是難上加難。也曾想過一切簡化就放活存定存就好，但在這個年代如果不進行投資，似乎未來生活很難保障，苦惱啊...

我沒有美國籍，只是看一些bogleheads論壇的一些稅務討論。你如果對台股沒有執著的話，還是買美股/美國ETF比較簡單。很多台灣公司可能從未聽過PFIC，當然不會有資訊。就算有聽過的公司，或許也寧可不要跟IRS扯上任何關係。除非是某些跨國公司才可能主動處理美國稅務相關問題吧。

符合肥咖的早就全部全球收入都申報了,怎麼可能會有PFIC除非你沒有誠實申報ETF就是基金,本來你肥咖就要申報,哪來額外

c大我的意思是：是否除了1040, form8938, 電子申報FBAR等等以外，還必須額外申報form 8621

原po大，你的狀況是在台灣持有個股與基金嗎？如果統統用美國券商，是否就不用面對了？

倒是有聽過有人有報FBAR，但不知道要繳稅所以沒報在1040 （銀行利息之類），結果 IRS 也沒反應雖然美國的券商好像沒有台股，不過像是港股日股之類的就都有搞不好其實存在著某個美國券商可以買賣台股 (?)

FBAR美金一萬門檻很低買EWT配一些ADR就可以滿足我了

目前有在台灣購買的定期定額基金,每年在FBAR跟8938,1040等等都有申報,但近期才知道8621這個項目,因此在和會計師確認中過去是否有協助此項目的處理.上網查了一下8621似乎極為複雜,例如其中提到的三種申報方式中,QEF election是我完全看不懂的東西.印象中台美雙重國籍者在台灣有數十萬,若如前面daze大板友提到,勞退可能也需視為PFIC申報,那理論上台灣有這樣問題的人應該很多（包括其他有投資基金或是ETF的雙重國籍者）,但似乎很少看到有人討論

基本上，只有專門考慮過美籍投資人的公司才會提供QEF所需資訊，通常是一些基金公司才會為此費心。不是金融業的公司幾乎不用考慮QEF。Bogleheads論壇有非美投資板塊，有不少海外美國人。可以看看

感謝原po大與daze大