http://www.worldjournal.com/4832450/article-中國抓「肥咖」-掌101國帳戶-未納美/?ref=首頁_今日重點
中國從今年1月起，開始對新開立的個人和機構帳戶進行盡職調查(due diligence，實地
查核)，被形容是中國的「肥咖」條款。今年底前中國將先完成個人高淨值帳戶調查，在
海外有金融資產配置的人首當其衝，目前已經可以掌握中國居民在101個國家(地區)的境
外帳戶資訊，不少富豪聞風色變。不過美國目前尚未納入。
高淨值帳戶是指截至去年底，金融帳戶總餘額超過人民幣600萬元(合87萬1800美元)。「
中國青年報」報導，2018年底前，中國將完成對存量個人低淨值帳戶和全部存量機構帳
戶的盡職調查。
由於中國國家稅務總局即將定期與全球上百個國家或地區的稅務機關，交換居民帳戶資
訊，代表今後中國稅收居民在國外的帳戶資訊，將被中國稅務機關清楚掌握；同樣地，
外國的稅收局民在中國的帳戶資訊，也會被該國稅務機關掌握。
報導說，新規定主要任務之一是要打擊跨境逃避稅，對透過各種管道把資產轉移到海外
的中國人來說，代表資訊會「全都露」。
中國國家稅務總局指出，截至去年底，已有101個國家(地區)承諾實施「標準」。中國是
在2014年9月的20國集團(G20)財政部長和央行行長會議上承諾，將實施這一「標準」，
其中確定首次對外交換信息時間為2018年9月。
香港屬已承諾實施CRS(即各國家和地區之間基於同一標準的一項共同申報準則)的國家和
地區中的「第二批」，這意味香港金融機構也從今年起實施CRS。有消息顯示，今年起凡
大陸居民購買香港保單7800元港幣(合1005美元)以上，其保單信息會自動作為個人稅務
資產上報中國稅務機關。不過據「北京青年報」12日報導，作為全球頭號經濟大國的美
國並不在其列，意味著中國稅務機關對中國公民在美國的金融資產帳戶信息，目前還無
法通過CRS掌握。但這並不意味美國排斥這種帳戶信息的交換，而是美國其實早有自己的
「海外賬戶稅收合規法案」(FATCA，稱為「肥咖法案」 )，而CRS在很大程度上也是根據
這項美國法案升級而成的，意味雖然美國不在CRS的集體交換信息之列，但美國可以與其
他國家「一對一」簽署協議，同樣可以互換金融帳戶的涉稅信息。
報導指出，中國有幾類特殊人群將會受到影響。在海外有金融資產配置的人首當其衝，
比如某位中國公民在英國某銀行存有巨款，一旦中國與英國達成了協議，這名中國公民
在英國的哪家銀行存有多少錢的信息將由英國稅務局與中國國家稅務總局進行信息交換
，這位中國公民在英國銀行的所有信息對中國稅務總局來說將一覽無餘。
此外，在海外持有空殼公司投資理財，以及已在海外設立家族信託的中國公民也會受到
影響，尤其中國早期富豪最喜歡在新加坡、香港、新西蘭、開曼群島、維京群島、庫克
群島等設立家族信託，目前這些國家和地區已都成為CRS簽約方。當然，這些受影響人群
都屬於富豪級別，與普通百姓沒什麼關聯。