不能再等！年金改革又空轉兩年，17 兆負債真要讓下一代扛？
如果把中華民國政府當成一家股份有限公司來看，你會被它的財報嚇死！
拖垮這家「公司」的，就是「年金制度」。
按照現有制度，未來將會產生十七兆元的潛藏負債。
究竟是誰，讓全台灣陷入破產危機？
「現在還有人在關心年金改革啊？真是稀有。」一頭銀白頭髮的陳彩仁見到我們時說。
直到現在，他都是少數願意站出來，大聲疾呼軍公教年金改革的「自宮」退休老師。
二○一二年底，是「年金改革」這四個字正熱的時候，
勞保年金、軍公教退撫精算報告剛出爐，
破產焦慮襲擊社會大眾。年金要倒了，退休金要沒了，
總統馬英九說：「年金改革，今天不做，明天就會後悔。」
下令組成「行政院年金改革小組」這個特戰部隊，
限時三個月內提出改革方案，一瞬間，
「年金危機」，變成中華民國最嚴重的災難。
陳彩仁就是在那時跳出來。他是台北市介壽國中的退休老師，
一反常態，「期待被改革」的身分，
讓他上了幾家新聞台，接受了幾次採訪，獲得了一些觀眾和網友欣賞。
看著行政院的年金改革方案在一三年四月送進立法院，
以為這場台灣未來最重要的改革，就要發生了。
他哪裡知道，這場巨大的戲碼，其實早已落幕。
一個月後，本來應要拯救破產的勞保改革草案，
在立法院法制研究局被評估為「目前無必要、亦無急迫性」；
而軍公教退在完成初審後，
到現在官方的回應都是：「行政部門持續與立法委員進行溝通。」
本來急迫的改革，為什麼胎死腹中？馬英九說完「今天不做，明天就會後悔」後，
已經過了七百多個明天。在一片鬧轟轟之後，年金破產的危機，
究竟過了、解除了，或倒數的破產日仍然逐步逼近？
「保險精算」不敵「政治精算」 改革空轉兩年
危機依舊存在，一四年二月的退撫精算報告出爐，
根據報告，公務人員退撫基金規模將在二○一九年開始遞減；
二八年，教育人員退撫基金破產；三○年，公務人員退撫基金破產。
而勞保基金，仍然將在二○二七年破產。
你我的退休金仍然和兩年多前一樣，面臨危機，
但是，有一個比你我利益還更重要的事情，擋在前面。
事實上，在保險精算報告背後，還有一層燙手的「政治精算」，
讓改革無法推動。這個政治糾結的力量如此巨大，
連大搖改革旗幟的考試院前院長關中，都不得不低頭。
一三年十一月，關中還是考試院院長，
他看著年金改革在立法院遭遇阻礙，寫信給總統。
《今周刊》獨家取得這份《公務人員年金改革法案之立法進度及相關因應方案》。
在簽呈中，關中表示，在立法院兩黨立場對立，
毫無進展，認為：「明年 (二○一四年) 底將進行『地方七合一選舉』，
在此等政治氛圍下，預判原送之年金改革法案若不作務實之調整，
恐難於本會期或下會期完成立法程序。」
綽號「關大刀」的關中，一直都是年金改革中聲音最大、態度最堅定的官員；
但這份文件中卻發現，連關中都體認到，關乎你我退休金的「退休金精算」，
遠遠敵不過立法院裡的「政治精算」。一三年十二月底，
立法院第六會期結束，待審六百個法案，
馬總統說「今天不做，明天會後悔」的年金改革，
也是被無限期封存的待審法案之一。
《今周刊》致電給行政院的年金制度改革小組，
想要得到解答，但發現這個特戰部隊早已解編，
而且行政院指出：「沒有確切的解編日期，工作回歸各部。」
就這樣，一個攸關台灣未來的改革，
在眾目睽睽之下，活生生上演了一場鬧劇，
官員、民代都是要角，忽視年金改革的大眾，又何嘗不是？
邁入二○一五年，在這個新的一年的開始，我們應該重新檢視台灣的年金問題了。
台灣年金制度到底出了什麼問題？
台灣的年金制度，可以分為軍公教及勞工兩大塊。
軍公教的退休金，主要為退撫與公保，
而勞工則為勞工保險和勞工退休基金。
現在面臨破產的，大家最關心的，就是軍公教退撫和勞工保險。
淡江大學保險系教授郝充仁指出一個迷思：
「雖然在政治上，兩黨都把這年金的問題扯在一起，
在野黨認為，軍公教不先改，勞工就不改；
執政黨則認為，軍公教和勞工要同時改革。」
但軍公教退撫的收支不足，並不會影響勞保破產的日期。
「年金問題第一步，就是大家要知道，誰先改並不是問題，
因為最後一定會輪到你。改革，必須齊步走。」郝充仁說。
所以，勞工必須體認到，自己的勞保基金其實也是非改不可。
因為，大部分的勞工，在勞保年金化時，
早就無緣無故地收到了一筆巨大的退休金保障。
問題 1：勞保報酬率超高 透支下一代的未來
「我什麼都沒做，政府就多給我三百多萬元退休金。這樣合理嗎？」
說話的，是陳先生。勞工身分的他，
今年五十五歲，按照現在的制度，
他將在二○一九年退休，工作年資三十五年。
在勞保年金化以前，以他三十五年半的年資，他可以領一九七萬元的一次領退休金；
但是，○九年後，勞保年金化，如果陳先生選擇月退，以勞保的計算方式，
他可以領年資乘上一．五五％所得替代率，
每個月可以領兩萬四千多元。如果以他退休之後再活二十年，
把他所有的退休金以現值計算，他可以領五○一萬元。足足比一次領多了三百多萬元。
「我既沒有多繳錢，政府也沒有多幫我繳錢。那這些錢從哪裡來？」
他把自己勞保繳費的單據放在我們面前，
他歷年的投保薪資，都在上面。
「而且，我自己算了投保費用，按照現在的費率，
我這一生，自己總共才繳二十七萬元。
這樣算起來，我的報酬率是十八．五倍耶！
什麼樣的投資，可以讓我賺十八．五倍？」
這十八．五倍的報酬率，就是繳交一元回收的「金錢價值比」。
「其實，如果比較勞保和公教人員自己提撥的費用來看，
勞工的金錢價值比是比公務員還高的。」
金管會副主任委員王儷玲說。的確，
根據總統的座談會報告，可以知道勞工投保一元，
可以回收二十三．五三元，比起軍公教的六．八一元，還要高出許多。
勞保的提撥方式，是每個月從我們的薪資扣勞保費。
現在總提撥率是一○％，勞工繳二％、雇主繳七％、政府繳一％。
就算加入所有人幫陳先生繳的勞保費，他繳的勞保費用仍只有一三五萬元，
「金錢價值比」還是有三．七倍。「這樣的超高報酬，政府怎麼可能不會倒？」
陳先生說。「所以我們這一代的勞保，就是繳得太少，領得太多！」
的確，如果需要支撐這樣的報酬率，
勞保基金需要超高的報酬率，才有辦法在未來給付。
勞保基金的目標報酬率是八％，但實際上過去十年平均報酬率，僅有三．五九％。
台灣四大退休基金，平均報酬率也只有二．七九％。那麼，缺少的錢，從哪裡來？
「很簡單，下一代會負擔嘛。」郝充仁說。「現在不論勞保、軍公教退撫，
都沒辦法自己支撐，就叫國庫出錢，我們就是把債務留給下一代。」
陳先生也擔憂地說：「所以我都對我兒子說，
叫他有機會就出國念書，留在國外工作，不要回來了。
留在台灣，為了我們這些老人的退休金，一定會一直、一直加稅，誰會那麼傻？」
問題 2：太早退休 退休金所得替代率太高
陳先生的憂慮，並不是沒有道理。
台灣的年金制度，不論是勞保或是軍公教年金，甚至比破產的希臘都要優渥。
年金設計的不良、延宕的年金改革，注定了我們希臘化的命運。
首先，我們的退休年齡太早。希臘的法定退休年齡已經調高到六十五歲，
並且將在二○二○年延長到六十七歲；
在台灣，勞保雖然已經漸進式延長到六十五歲，
但是軍公教退休年齡仍是五十五歲，而且實際退休年齡還更早。
根據公務人員退撫基金管理委員會統計資料，
公務人員的實際退休年齡，一一年是五十六．四歲，
但是歷年來逐年下降，到一二年已經變成五十五．二歲；
教育人員也提早到五十三．九歲，
不但比勞工退休年齡早，甚至比希臘還要早。
第二，台灣退休後計算替代率的投保薪資，
勞工是以薪資最高的五年計算平均值，而公務員是以最後一年的薪資水準來計算。
這個寬鬆的計算方式，也比希臘還好。
公務員就是因為最後一年的薪資水準來計算，才會有不少「退休前升官」的情況出現。
日前曾遭撤職的行政院新聞局前祕書郭冠英，在退休前卻被台灣省政府短暫任用，
湊巧在最後一刻符合退休資格，
照樣享受公務人員退休金，就是「計算退休年資不當」造成漏洞的例子。
問題 3：退休年資計算 職業工會鑽漏洞
而勞工方面，也不遑多讓。計算最高五年平均薪資，雖然比公務員要長，
但因為勞工薪資申報較難查核，不少營利事業或職業工會的勞工，
在前半生會以「高薪低報」，規避應該繳的費率，
然後在退休前才調高自己的投保薪資。
這樣，退休後就能以最高薪資領退休金，卻不用承擔繳費義務。
政大勞工所教授張其恒就指出，這個現象特別在職業工會很常見。
「職業工會的薪資，例如計程車司機，怎麼確認？很多人就往這漏洞鑽，
一直都用最低的投保薪資來繳費；然後到退休前，才拉高投保薪資。」
因此，勞保年金制度上路之後的三年，
職業工會用最高薪資投保的人數，居然暴增三倍。
「而且，這不是少數現象，勞、農、漁等工會的投保人數已經有三百萬人，
占我們勞保的三分之一。這些人，每年領走五七％的勞保給付金額。」
張其恒說。他也指出，在國外計算年資的方式都以全部的年資，
或三十五年年資平均計算，「有這個漏洞在，制度一定會完蛋！」
職業工會規避保費的計算公式，甚至都可以隨手在網路上查到，
變成「全民一起省」的畸形現象。
「所以年金改革要延長計算薪資年限，才會有那麼大的反彈，
因為不少人靠著這個漏洞，躲掉該盡的義務。」
問題 4：領的多、繳的少 未來政府債務破表
年金領太多、領太久，另一個問題就是「繳太少」。
根據勞保和勞退的精算報告，我們每個月薪資提撥的保費，
早就無法支撐這樣不合理的給付。若要維持現有的支出，
公務人員的最適保費是四二％（現為一二％），
而勞工則為二七％（現為一○％）。
年金改革方案雖然要調高勞工提撥保費至一九％，
但是因為勞工團體反對，現在仍在立法院延宕，
因為，沒有人想要多繳錢、少領錢。
但是，台灣少子化、老年化的趨勢不會變，退撫和勞保基金在未來仍會虧損。
今年三十歲的上班族，到他退休那一年，
勞保基金單年就虧損七千億元，而勞保累積的負債，
將是十兆元。如果年金制度不變，
未來二十年我們的勞工和軍公教的退休基金總負債，
將會是十七．五兆元的潛藏負債。
到時候政府只能一直舉債，來付退休金。債務，就是下一代要還。
的確，年金改革，關係最深的，就是我們的下一代。
而改革停滯，最焦慮的，也是他們。
「現在的年金制度，根本就是在犧牲年輕人。」
青年監督改革聯盟召集人竺佳慶就說。
「我今年二十五歲，我還要四十年才能退休，
但是現在在反對年金改革的人，都是十年、二十年後退休的人。
我不在意多繳、領少，但是這個制度一定要公平，
為什麼他們可以繼續領那麼多，而到我們這代就只剩破產？」竺佳慶說。
「年金原本原本是社會保險的一環，所以具有世代互助的精神。」
台北大學財政系教授黃世鑫說。但是台灣現在少子化問題越加嚴重，
當退休的人越來越多，
下一代的人越來越少，負擔自然就會加重。
「解決問題，只有兩條路，」
黃世鑫說：「一個是提高費率，另一個是降低給付。」
搶救年輕人未來 改革該怎麼做？
這兩個主題，正是這次送進立法院的年金改革的主軸。
但這個改革，卻遭到層層阻礙。
法案送進立院後不到兩個月，退休公務員陳情、上街頭，改革就慢慢停下來。
考試院前院長姚嘉文，是大力推動軍公教改革的院長之一。
二○○六年，他就砍公務員存款優惠，
將一八％變成一二％；結果，立法院凍結考試院一億元預算，
銓敘部預算也幾乎全數遭凍結。
「他們就是用這樣來要脅考試院、銓敘部讓步。」姚嘉文說。但是他的敵人，
不只是立法院裡的立法委員，連他的同仁，也毫不留情。
姚嘉文回憶：「那時居然有公務員，
在我的辦公室前面設靈堂，詛咒我不得好死。」
解方 1：政客忘掉選票 別怕得罪勞工、公務員
這次年金改革，在立法院聲音最大的就是國民黨立委廖正井。
他不但在議會威脅銓敘部官員：「如果繼續推動關中的版本，
我在立法院絕對不會幫你排這個案子。」
還表態，要求撤回年金改革法案。
「我們沒有那麼偉大！年金這個問題，要花三、四十年解決，不可能現在一次解決嘛。」
廖正井接受採訪時說。「馬英九也說，不改的話會倒。
問題是沒人敢改啊！（立委）表決的時候寧可不出席、
被罰錢，尤其連勝文（台北市長參選人）選得那麼慘！」
廖正井講到重點。阻礙年金改革，與其說是立法委員，不如說是選票。
早在去年九合一大選前，一三年十一月十日，
廖正井為了提議重發公務人員年終慰勞金，
就曾在議會對著銓敘部官員說：「你看你的責任有多大，現在全國都在罵，
為什麼連勝文的民調一直沒辦法起來？就是因為公務人員不爽了！」
在他眼裡，公務人員的福利，都是選票的工具：「我要坦白講，這一次如果台北市輸掉，
台中市又輸掉，輸得一塌糊塗，我絕對唯你們是問。」
「沒辦法，提年金改革，公教人員就反彈，他們就是國民黨的基本支持者，
基於選舉考量，國民黨就停下來。」
民進黨立委李應元說：「簡單來講，政治的意志不夠。」
然而，在野黨黨團的態度，並沒有對年金改革有任何幫助，
因為勞工團體對勞保改革反應也很激烈。
李應元說：「你用所得替代率來看，本來勞工就很低，
軍公教要先拉下來。所以我們主張，軍公教要先砍，
再動勞工；或是軍公教大砍，勞工小砍。」
解方 2：避開爭議性高事項 先做共識高的
就這樣在兩黨的僵持下，誰也不願意推動對自己選票有害的改革方案。
在改革法案送進立法院，空轉半年後，一三年十一月，
考試院院長關中不願改革就此停滯，只好上呈馬英九，
建議改以漸進式的改革。「雖然年金改革在立法院遭到阻礙，
但現今軍公教人員退撫給付潛藏負債持續增高，若未及時改革，所累積的沉重債務，
將轉嫁後代子孫承受。如何突破困境改採務實步驟持續推動，確有迫切的必要性。」
在關中的規畫中，他放棄了「調降所得替代率」和「多層次年金」等爭議性高的事項，
而著眼在公保年金化、退撫延後退休金起支年齡、
調整撫慰金、投資績效、一八％優惠存款等共識較高的事項。
簡單來說，就是以先從小地方改起，最後再做大改革。
這麼務實的年金改革方案，在接下來馬英九不到兩年的任期，有辦法實現嗎？
廖正井搖搖頭：「不可能。國民黨的立委現在每個都緊張得要死。」他說。
不過，就算改革方案在立法院停滯，還是有很多層面可以從立法程序外開始著手。
廖正井就說：「像退休基金的報酬率，以前都是二％、三％，前兩年就提升了啊。
這些事是可以先做的，也可以先延後破產的時間，好好從長計議。」
解方 3 ：提升勞保基金報酬率 全民監督政府
退休基金報酬率提升的改革，王儷玲是幕後功臣之一。
在改革小組帶頭力拚操盤績效，
讓基金資產配置活化，加強投信業者管理的策略下，
一二、一三兩年勞動與退撫基金的報酬率都超過六％，
「一四年，有好幾個基金委外績效都超過一○％。改革成效非常好。」
她說。但王儷玲也直言：「台灣退休基金缺口要長期彌補，
光是投資報酬率提升還是沒有用。
除了放新的水進去，也要把洞補起來。」
她解釋：「一定要先減少支出，長期才可以看到成效。
缺口如果不補起來，本金無法放大，放再多的水也沒用。」
的確，年金改革如果再不啟動，台灣的未來就更渺茫。對於年金改革，
馬英九說過：「我可以不做，留給下一任總統，但我不忍心。」
兩年後看這句話，格外諷刺。
二○一五年，馬英九是否能信守承諾，讓它變成改革行動年？這仍須全民一起監督，
發出改革的聲浪。下一代的幸福，就握在你手上。
來源:http://buzzorange.com/2015/05/15/yearly-pay-reform-running-two-years-for-
no
心得:
馬及k黨過去只為選票精算 不願落實年金改革
期待小英上任後能展現魄力
全民須一同監督