巴拿馬文件／三大外銀角色 引人注目
巴拿馬文件解密引起的震撼餘波盪漾，金融機構曾經扮演的角色引人注目。這些外洩文件
詳述瑞士銀行（UBS）、滙豐（HSBC）和瑞士信貸（Credit Suisse）昔日曾協助客戶成立
海外空殼公司。
國際調查記者聯盟（ICIJ）4日晚間發布報告，根據1,150萬筆源自於巴拿馬律師事務所莫
薩克馮塞卡（Mossack Fonseca）的資料，描述瑞銀在美國當局調查非法避稅之際，設法
與客戶的海外空殼公司保持距離。
ICIJ的報告也指出，透過莫薩克馮塞卡註冊的海外空殼公司達1.56萬家，其中逾2,300家
是滙豐控股及其子公司協助成立的，而瑞銀和瑞士信貸集團分別是逾1,100家空殼公司的
幕後推手。
莫薩克馮塞卡發言人表示，已進行「徹底的」盡職調查。瑞銀發言人表示，瑞銀早在2010
年就決定終止與該律師事務所的關係。滙豐發布聲明，表示正與當局密切合作打擊金融犯
罪和落實制裁，並與瑞信異口同聲否認積極運用海外空殼公司協助客戶避稅。
運用海外公司可能是完全合法的。但巴拿馬文件3日曝光後迅速引爆爭議，暴露出政要、
商界領袖和名人利用祕密金融生態系的程度。這個醜聞是銀行面臨的另一個頭痛問題，一
些銀行近年為擺平遭質疑協助逃稅者或犯罪者洗錢的指控，已支付數十億美元罰金，並承
諾加強內部控管、退出以往獲利豐厚的業務。
ICIJ的報告揭露，2010年，在美國司法部調查非法避稅天堂時，瑞銀設法撇清與空殼公司
的關係。報告指出，瑞銀與莫薩克馮塞卡在一場會議中，曾要求這家律師事務負起指認空
殼公司所有人的責任，但該事務所堅稱不知其中一部分所有人是誰，因為瑞銀不給看相關
資料。
ICIJ指出，後來雙方想出一個辦法：莫薩克馮塞卡接手管理由瑞銀客戶成立的空殼公司，
並給予他們「特別待遇」。
一份文件 暴露法規漏洞
「巴拿馬文件」揭露全球眾多權貴可能涉及金融犯罪，各國司法部門已啟動調查，歐洲各
金融監督當局也開始清查各銀行的境外活動。
「巴拿馬文件」揭露大量政治與公眾人物的資金安排，包括12位現任或卸任領袖。雖然把
錢放在境外公司未必違法，但這些資料可作為權貴隱匿資金、逃漏稅、洗錢、軍火毒品交
易管道的證據。
美國司法部（DOJ）表示，將追查貪污和其他犯罪證據。法國、德國、澳洲、紐西蘭、瑞
典、巴西、荷蘭、印度、奧地利、阿根廷、冰島等國的司法機關均有類似聲明。
DOJ發言人卡爾說：「DOJ重視一切可靠指控，這可能與美國及美國金融體系有關。」一名
法律專家指出，此事件已引發對全球執法機關能力的質疑，特別是美國「打擊全球洗錢的
努力極度不足」。
法國財稅調查人員宣布，將對逃漏稅展開初步調查。德國財政部則說「會著手處理」。
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