這篇主要是要說明IRR內部報酬率透過XIRR計算上的應用，
因為跟保險業息息相關，因此po在這裡，
希望有需要的人，查詢資料可以看到，
文中有提到郵局儲蓄險的範例（http://ppt.cc/X4nA） ，
透過範例你可以得知儲蓄險或是一些投資型保單，
在XIRR的放大鏡檢視下，效益到底好不好？
含豐富圖文範例解說 網誌好讀版：
http://hclovenote.blogspot.tw/2014/09/excel-xirr-20140902.html
以下為文字完整版：
本文沒有複雜的數學公式，比較多範例與應用，煩請讀者耐心看完，必有收穫。
我今天要講的也不是什麼新奇的東西，已經行之有年，
但其實很多人不知道或者是知道了卻也忽略之。
我覺得這個概念很重要，非常重要，而且very easy to use。
以我自身周遭的經驗為例，問了十個朋友：『你怎麼計算投資報酬率？』，
有十個會回答我，阿不就是這樣算。
以下應該是大家耳熟能詳的報酬率公式：
http://ppt.cc/pr6h
但事實上，這種計算方式存在著兩個問題：
1. 沒有加計時間成本
無法得知該投資計畫賺錢是否有效率？
假設投資計畫A（耗時兩年）與投資計畫B（耗時一年）期初皆投入相同的金額，
投資期間結束後，兩者的投資報酬率皆為5%，花了同樣的資金獲得一樣的報酬率，
但計畫B只花了一年的時間，很明顯地，投資計畫B較A來的有效率。
再舉例，假設你花了1萬元各買了一隻金雞母，A金雞每個月可以幫你生5顆金蛋，
B金雞每個月卻可以生10顆金蛋，今天想要煮雞來吃，你會先考慮殺哪隻雞？
毫不猶豫的，應該會先殺A金雞。
2. 沒有導入現金流概念
當你的投資計畫是定期定額或不定期不定額，你就更需要導入現金流。
什麼是現金流？一個很簡單的圖例如下：
http://ppt.cc/piIK
現金收進口袋，或是從口袋掏出錢來，簡單講就是口袋裡現金流動的紀錄。
舉個例子，下圖是假設某定期定額及單筆投入投資的現金流量表：
http://ppt.cc/QJHP
左邊的定期定額投資計畫，從2014/1/1~2014/6/1，每個月1號定期扣款購買
基金5,000元，到了2014/12/31將該基金全部贖回賣掉，得到資產淨值31,000。
右邊的單筆投入則是在2014/1/1投入30,000元，到了2014/12/31一樣將該基金
贖回賣掉，得到資產淨值31,000元。
一樣投入了30,000元的資金，一個是分期分批投入，一個是期初單筆投入，
到了期末一樣領回31,000元，兩種投資方式在銀行的基金報表，
通常都會這樣計算：
(期末淨值31000-投入成本30000)/投入成本30000=3.33%
但事實上，定期定額投資計畫的年化報酬率是稍高的4.23%，
原因在於期初單筆投入必須在一開始就扣除資金無法動用，
而分期付款是比較寬裕的資金籌措方式（每個月只給一部分），
結果兩者得到一樣的結果，這表示分期付款的方式賺錢較有效率，
因此得到較高的年化報酬率。
這是加入時間成本及現金流後的精確計算方式，將在稍後提到。
將報酬率加入時間成本跟現金流的概念以後，最大的好處在於讓不同的投資計畫，
不管是定存、房地產買賣租賃、基金、股票、保險等等，
很容易透過這種方式相互比較，辨別優劣，幫助我們來做投資決策。
這種投資報酬率，叫做內部報酬率（Internal Rate of Return，簡稱IRR），
為了避免投資朋友看到公式就頭昏，我這邊不詳述內部報酬率的計算方式，
許多厲害的財經部落格都寫的很好，想知道"為什麼"的朋友可以參考下面連結，
做更進一步的了解。
投資報酬率的深入探討 by 怪老子理財部落格
http://www.masterhsiao.com.tw/RateOfReturn/RateOfReturn.htm
內部投資報酬率概念 by 綠角財經筆記
http://ppt.cc/D~KA
先學會用，有興趣可以再學如何推導，但若是連用都不用，那就很可惜了。
根據我自身的經驗，要計算IRR最簡單的方式就是透過Excel的XIRR公式，
XIRR的好處是可以只要填上日期以及現金流量表，算出來的值即為該投資之
年化投資報酬率。
（如果沒有Excel的朋友，最簡單的方式是註冊Google帳號，
進入網路硬碟建立試算表，就有提供計算XIRR的功能。
這邊提供了本文所有的範例，想了解的朋友點擊連結http://ppt.cc/X4nA
進入Google文件後，直接檢視或是選左上角檔案->另存副本，
下載至自己的網路硬碟自行延伸編輯。）
接下來，我提供幾個實例應用，給各位做參考。