整理一下,
Q1. 假設所得稅高者應該棄權棄息, 除權前賣掉以免不划算, 這是真的嗎?
Q2. 本身稅率高, 配偶稅率低, 則由太太名下來除權息, 就可以達到節稅效果是嗎?
Q3. 假設以中華電信年化報酬率5%為例, 夫為最高稅率45%, 妻為最低稅率 5% 為例, 股
票假設有五百張中華電信為例, 明年股票在先生名下和太太名下分別需要幾多少稅?
A1.
參與除權息後賣出的代價:股利所得稅, 補充保費, 價格風險損失(貼權息,另外股票股利在
基準日開盤後的價格風險可用基準日開盤融券放空等量股票予以規避), 證交稅與交易手續
費損失(填權息), 股利在股利配發期間之資金停泊成本
參與除權息後賣出的收穫:扣抵稅額,價格風險利得(填權息), 證交稅與交易手續費利得(貼
權息)
所得稅率提高確實會使參與除權息的代價提高, 但其僅為影響除權息損益的要素之一, 斯
以為高所得便應棄權息之論調過於武斷, 應充分考慮個股情形再判斷是否參與除權息, 方
為明智之舉才是.
A2.
沒錯, 詳見J98, kkkppp, SweetLee三位大大與版友們在回文與推文中的解說
A3.
假定明年中華電信可扣抵稅率20.48%, 配發現金股利5元, 股票股利0元
股利淨額 = 5 * 500 * 1,000 = $2,500,000
可扣抵稅額 = 20.48% * 2,500,000 / 2 = $256,000
股利總額 = 2,500,000 + 512,000 = $3,012,000
補充保費 = 2% * (2,500,000 + 512,000) = $60,240
實收股利 = 2,500,000 - 60,240 = $2,439,760
股利所得稅:
若股利所得列為先生收入,
=>需繳3,012,000 * 45% - 256,000= $1,099,400
若股利所得列為太太收入, 設太太工作收入為W, 因股利所得, 太太的所得稅率將膨脹至
30%
=>需繳3,012,000 * 30% - 365,000 - 256,000= $282,600,
且工作收入所得稅增加 W * 25%
以上有誤請指正, 感謝!