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美國要求中國上市公司須公開賬目 將有何影響？
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發布時間：
03.12.2021
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這項新規定要求外國公司向美國政府公開賬目，否則三年內可能會被美國交易所除名，這
新規是劍指中國企業嗎？
（德國之聲中文網）
美國證券交易委員會（SEC）週四（2日）表示，在美國證券交易所上市的中國公司必須披
露其是否由政府實體擁有或控制，並提供其審計檢查的證據。
彭博社報導稱，這項《外國公司責任法》的最終方案，要求外國公司向美國政府公開賬目
，否則三年內可能會被紐約證券交易所和納斯達克證券交易所除名。路透社則指出，這項
新規定可能導致200多家公司被移除，且使得一些中國公司對投資者的吸引力下降。
事實上，美國政府自2002年起，就要求檢查外國上市公司賬目，但中國和香港是唯二不允
許檢查賬目的地區。出於國家安全考慮，中國當局不願意讓海外監管機構檢查當地的會計
師事務所。
而這項美國證券交易委員會的這項新規則，旨在確保在美國上市的外國公司，特別是中國
的公司，遵守美國的規則。美國監管機構擔心，缺乏美國監督會使投資者面臨風險。
該規則還將要求通過被稱為可變利益實體（VIE）的工具在美國上市的中國實體加強訊息
披露。
雖然這種結構允許某些行業的中國公司規避國內的海外上市規則，但美國監管機構擔心這
種結構會給投資者帶來風險，並可能掩蓋有關其最終所有權的訊息。
公司將有15天的時間對美國證券交易委員會關於他們需要加強披露的指定提出異議。美國
證券交易委員會則有長達三年的時間來命令那些不遵守規則的公司下市。
劍指中國公司
美國國會去年通過了這項專門針對中國公司的法案。根據這項法案，上市公司會計監督委
員會（PCAOB）能夠檢查在美國市場上市的外國公司的審計情況，該法案還要求公司在其
董事會中列出任何中國共產黨員。
然而，北京拒絕允許PCAOB檢查在中國和香港註冊的公司的審計工作。
「我們的證券制度有一個基本的交易條件……如果你想在美國發行公共證券，審計你賬目
的公司必須接受PCAOB 的檢查，」美國證交會主席加裡‧根斯勒（Gary Gensler）在一份
聲明中說。
他並說：「證交會和PCAOB將繼續合作，確保進入美國資本市場的外國公司的審計能遵守
我們的規則。」
作為第一步，該機構將確定那些可能不符合審計檢查要求的公司。一旦公司被美國證交會
列為「發行人」，它就必須提交文件，證明它不是由政府擁有或控制的。
（路透社、法新社、彭博社）
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繼早前滴滴宣佈下市之後，美國證交會隨即出台的新政策，這是要準備讓中概股在未來更
加不好過嗎？
在審計上繼續拒絕透明處理的話，看來也不用再想去美國上市交易了吧……