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內文：記者陳瑩欣／台北報導
民眾對房地合一稅課徵觀念一知半解，接到補稅通知單不服申復卻又敗訴的案例時有所聞
。台北國稅局指出，去年就有民眾賣屋，雖然拿出居住6年的證明，但實際居住人為納稅
義務人已成年子女，因此申報112年度個人房屋土地交易所得想要動用400萬免稅額遭到國
稅局剔除，事後補稅逾77萬元。
國稅局指出，納稅義務人甲君112年個人房屋土地交易所得稅申報，列報出售臺北市北投
區房屋及其坐落基地課稅所得700萬餘元，減除自住房地免稅額400萬元，自行繳納稅額34
萬餘元。
不過，國稅局查得交易的房地只有甲君的成年子女辦理戶籍登記，不符合所得稅法第4條
之5第1項第1款規定須為納稅義務人、配偶或未成年子女設籍該屋，核定甲君應補稅額為
77萬餘元，但免繳罰鍰。
甲君不服，雖以復查主張其成年子女有設籍且自住，應有免稅所得額400萬元規定的適用
空間，但國稅局判定設計條件未達標準，駁回復查申請。
台北國稅局呼籲，個人出售房屋、土地屬房地合一稅課稅範圍者，依所得稅法第14條之5
規定，須於房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起算30日內辦理申報，又為適用所得
稅法第4條之5第1項第1款免稅所得額400萬元之優惠，個人或其配偶、未成年子女須於該
出售房地辦竣戶籍登記，並實際居住連續滿6年，如於該出售房地未有居住事實，或有出
租情事，皆不適用該條款之租稅優惠，納稅義務人應留意相關規定，以維自身權益。
財政部指出，個人出售房地適用房地合一自用住宅免稅額，須本人或其配偶、未成年子女
在該房地辦竣戶籍登記，持有並實際居住連續滿6年，如僅有「已成年子女」或「直系尊
親屬」設籍及居住於該房屋，尚不符合規定，仍無法適用自住房地租稅優惠。
國稅局說明，所得稅法第4條之5第1項第1款明定，個人交易房屋土地須同時符合以下3個
要件者，可享有課稅所得在400萬元以內免納所得稅，又課稅所得超過400萬元者，就超過
部分按稅率10%計算應納稅額之優惠，其要件為：一、個人或其配偶、未成年子女辦竣戶
籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年。二、交易前6年內，無出租、供營業或執行業務
使用。三、個人與其配偶及未成年子女於交易前6年內未曾適用本款規定。
心得：個人/配偶/未成年子女/沒有出租或供營業使用,想要400w免稅的要看清楚哦
作者:
knives 2024-05-23 07:09:00耗呆
借問，如果居住時，還是未成年子女。但賣屋時，孩子剛成年，這樣是不是也不符合400萬的資格，謝謝。
作者:
una283 (無)
2024-05-23 07:30:00「連續」所以中間變成年就無連續要再換另一個未成年去住滿六年在到買屋前沒有出租營業賣屋前六年無出租營登
作者:
wseb (wtc=angel)
2024-05-23 07:41:00未成年子女不能單獨放戶籍
作者:
cocoi (俗哩吧(男))
2024-05-23 07:49:00就是要徵你的稅阿,跟虛坪一樣,越模糊越好...
作者:
artisi (請輸入使用者代號)
2024-05-23 07:51:00看不懂，法條不是說或其未成年子女？有符合規定啊
作者:
piliwu (Love Ciroc!)
2024-05-23 08:08:00可以跟阿公阿媽設一起啊
屋主沒設籍是自己浩呆，但這好像是被國稅局抓到屋主沒有自己住？這怎麼抓的啊？
作者:
piliwu (Love Ciroc!)
2024-05-23 08:22:00未成年子女是法律這樣寫的
作者:
bnn (前途無亮回頭是暗)
2024-05-23 08:26:00阿公阿嬤也不算喔 內文有說^應該說只掛直系尊親屬沒未成年子女的話也不算
作者:
wseb (wtc=angel)
2024-05-23 08:35:00對啦..未成年子女跟阿公阿罵放一起算是最好的解
作者:
gwboy (.....)
2024-05-23 08:37:00不適用房地合一優惠 那如果是換屋還是可以適用重購退稅？
作者:
Vessel (談心...)
2024-05-23 08:38:00看無 意思是自己或配偶至少擇一然後可以有未成年子女但是不能只單獨放未成年子女的意思吧
作者:
hdw 2024-05-23 08:45:00那未成年子女+阿公阿罵可以嗎??
作者:
curance (我覺得還可以再搶救一下)
2024-05-23 08:52:00推
作者:
piliwu (Love Ciroc!)
2024-05-23 08:52:00未成年子女跟阿公阿媽設戶籍在你要用自住的那間，但還要考慮學區問題，自己要規劃好稅法不同稅的自住定義都不一樣
作者:
Anyotw (Yoman)
2024-05-23 09:05:00未成年人單獨設戶籍，審核制啦，可以例外一堆孤兒，移工之類的。戶籍法只讓未成年人，掛父母或監護人（祖父母）。實質上沒辦法自己一戶
作者:
zhi5566 (協志 5566 最棒)
2024-05-23 09:25:00未成年可以設戶籍啊 只是會問 我竹北搞過一次 我的理由是竹北學籍要看入籍時間
作者: NeeRee 2024-05-23 09:36:00
有啊 我的戶口遷出後就只有未成年小孩當戶長啊但我有跟2樓同樣的問題
作者:
UncleB (B先生)
2024-05-23 09:40:00請問 我的房子A(我的戶籍掛超過6年).我太太的房子B(掛太太的戶籍掛超過6年).假設我A房子賣掉用400萬免稅額後.這樣我太太的還要再等六年？？
作者:
hjhgk (活得精采)
2024-05-23 09:40:00樓上請問一下，所以可以把父母戶籍遷出剩下未成年少女在原本戶籍嗎？
作者:
Zepho (抹神)
2024-05-23 09:45:00就給他課啊 賣貴一點
作者: NeeRee 2024-05-23 09:45:00
我就是遷出未成年子女留在原戶籍呀
作者:
fatb (胖逼=口=)
2024-05-23 10:03:00有問題建議直接打去問 弄錯白消耗6年
作者:
NirOE (Time to Change)
2024-05-23 10:12:00樓上可以考慮 分居阿 每個人各帶一個小孩
房子買太少是不是 未成年子女當戶長只要法定代理人代辦即可 ;惟行政事項仍由法定代理人代行
作者:
a9564208 (YOU OUT!!)
2024-05-23 10:25:00現在不是都轉嫁嗎？哪有問題
作者: NeeRee 2024-05-23 10:31:00
夫妻各一間也可以分開設籍啊
作者:
KrisNYC (Kris)
2024-05-23 11:04:00這很容易被抓阿 勾稽你跟你配偶都沒設籍在這間已售出房子直接就開補稅單了 至於裡面設籍的是你已成年子女那是你的問題 申報賣屋所得的是你又不是你成年子女怎麼適用自住
買兩間在隔壁的不就沒問題了？除非國稅局調你家大樓攝影機，他要怎麼知道你晚上有沒有回隔壁睡？
作者:
loloool (小血)
2024-05-23 12:32:00所那3戶單身或是夫妻沒小孩不就有1-2戶不能自用？
作者:
mypower (都放空吧~遺忘過去)
2024-05-23 12:41:00我怎麼記得夫妻好像只能認定一間自用耶？
作者:
CIIIO (郭+)
2024-05-23 12:49:00夫妻兩間自己名下的房子自己設籍第三間學區房阿公阿嬤移來跟小孩同戶
作者:
sawaman (賽媧)
2024-05-23 13:11:00看到這篇才發現原來子女要未成年才算= =
作者:
G8MO (永慶 房地產工程師 八毛)
2024-05-23 16:02:00對，要未成年子女，就算在滿六年前一天成年都不算。
作者:
Nightu05 (Tiffany)
2024-05-23 16:43:00這個失誤有點大耶
作者: popular5566 (最紅5566) 2024-05-24 10:55:00
請問樓上可否指導一下