108年度1月
剛成立的A商店向房東租店面
合約註明每月租金110,000
但另協調房東每月實收112,200
A商店於109年初
寄發蓋好章的「各類所得扣繳稅額繳款書」給房東
房東去銀行繳了
110,000x12x10%=132,000
並將繳完款的單據寄回給A商店
房東亦已繳完二代健保的
112,200x1.91%x12=25,716
狀況一：
A商店於109年4月初收到
「全民健康保險租金收入扣繳補充保險費租金申報書」和「扣繳明細與繳納不平衡通知單
」，其中「差異金額欄」為 -25,716
狀況二：
房東個人於申報所得稅時發現
未收到A商店的扣繳憑單
與A商店聯絡
並問109年1月底就要弄好的扣繳憑單是不是漏了
A商店答曰從未開立過
亦無開給員工
因為是「免扣繳憑證」？
問題：
1.針對狀況二，房東該如何報稅才不會損失權益？
2.A商店對稅務經驗不足，亦無請會計士理帳，因此漏處理二代健保與租賃扣繳憑單，請
問A商店會被罰款嗎，該如何補救？
以上轉述長輩問題
煩請達人幫忙
謝謝

請商店去補申報扣繳，自動補報罰750，二代健保也是要做補報，這部分印象中沒處罰

租金扣繳自動補報要罰扣繳稅額的10%喔罰鍰上限本來是2萬，自動補報減半剩1萬還有扣繳繳款書的所得額跟二代健保繳款書數字對不起來，到時候一定會有問題的房東實收112,200，扣繳繳款書的所得額要用反推回去的112,200/(1-10%-1.91%)=127,370再去計算10%=12,737，二代健保繳款書則是127,370*1.91%=2433建議A商店對稅務不了解的話還是委託記帳業者吧，以免因小失大

商店未申報扣繳，房東報個人所得稅時，是要手動key租金這條嗎

是的，但要先確認租金到底是房東實收多少錢，會影響要認列的收入如果扣繳稅額跟二代健保都是房東自己繳的話，又是另一種算法了

目前扣繳稅額和二代是房東繳，實收確定112200，但繳款書誤繳以110000去計算的132000，所以要請房東再補繳？如何補？然後房東報所得稅時再手動打這條嗎？二代也是要用112200x1.91%去算，是嗎？

國稅局免付費專線0809-099-089阿! 貼錯了! 0800-000-321 這才對

謝謝喔