理財好望角／「單身姑姑」繼承祖產 2方法讓晚輩心服口服
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單身女性越來越多，「單身姑姑們」該怎麼主張自己也有繼承家產的權利，成為不少人難
以啟齒的難題。圖為示意圖。 中新社
本文共1668字
2022/01/06 12:00:10
經濟日報 記者仝澤蓉／台北報導
你的家族也有單身姑姑嗎？主計總處去年公布10年一度的「人口及住宅普查」，可發現近
年台灣社會出現一些「新流行」，包括：「單人家庭」、「適婚晚婚」、「熟齡離婚」、
「熟女孤寂」等。在不少家族中，單身姑姑的財產繼承是禁忌話題；而對單身姑姑來說，
如何順利繼承部分家產，又可讓家族晚輩心服口服，也是一門大學問。
單身姑姑繼承家產 家族成員擔心...
來看這個案例。
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Amy的爸爸是個獨子，上有一位姊姊，下有一位妹妹，今年75歲的小姑姑，年輕時候是個
身材高挑的氣質美女，1970年代就在台北市某大百貨公司上班，還曾經當選百貨公司票選
的「XX小姐」，條件相當不錯，追求者甚眾。
但是小姑姑心有所屬，偏偏喜歡的對象跟她不來電，就這樣錯過了適婚年齡 。當兄姊都
成家立業，只有小姑姑留在家裡和爺爺奶奶同住，甚至奶奶過世後的這10多年，都是小姑
姑在照顧爺爺，爺爺想把房產留給他最掛心的小女兒，目的是希望將來有晚輩能照顧這個
未出嫁的女兒。
小姑姑年紀都已經75了，手邊也小有積蓄，晚輩們總覺姑姑不愁吃穿，家族彼此感情也很
好，小姑姑不會沒有地方住，何必把房子留給她.....。
Amy的媽媽尤其反對，她認為，小姑沒有結婚，也沒有小孩，將來遺產處理起來很麻煩。
Amy媽還特別舉出去年一則新聞，台北市士林區一帶，一位年逾80歲的黃女士，過世後留
下4500多萬元遺產，因無人繼承，扣除債務與稅負後，剩下的4000萬元直接繳入國庫，「
遺愛台灣」。但是爺爺很堅持。
因為不動產移轉會有遺贈稅的問題，爺爺想趁自己身體硬朗的時候，採取持分贈與，在贈
與稅免稅門檻244萬元以下，分年分批把房子給這個小女兒。
解套方法1、單身姑姑事先安排繼承人
政勤法律事務所合夥律師劉家全表示，單身姑姑如果沒有小孩，她的遺產依照民法規定，
是由父母繼承，若父母已過世，則由兄弟姐妹繼承；手足的小孩是沒有繼承權的，如果未
事先安排好，姑姑的遺產是有可能會進入國庫。
全球人壽長青通訊處業務經理葉宏智表示，越來越多4、50歲的單身客戶來詢問 ，自己的
財產將來該如何規劃。
葉宏智說，通常遇到單身客戶詢問，他會先引導客戶想想，最希望看到哪一位家族成員成
為自己的受益人 ；確實不少人會選擇將遺產留給手足的小孩，但也不盡然。有位單身客
戶因為是獨生女，左思右想之後，決定將保險受益人填寫某榮民醫院，因為她想起自己的
父親是位老榮民，過世前受到榮民醫院很好的照顧，她願意將自己的保險金全部遺愛給醫
院。
類似Amy姑姑的狀況，70多歲的姑姑身體狀況都還很不錯，估計有可能活到8、90歲；祖產
過戶給姑姑，家族其他成員不放心，如果搭配保險一起規劃，或許有解。
葉宏智說，姑姑的姪子姪女都大約3、40歲，正值人生責任重大期，不論創業或養家，肩
頭重擔都不輕，姑姑若以陪伴她晚年生活的姪子或姪女為要保人和受益人，買一個每年還
本的儲蓄保險，這樣姪子或姪女每年都會拿到生存保險金，也許能讓晚輩對於姑姑繼承房
產一事，比較放心。
解套方法2、搭保險 讓晚輩也成受益人
劉家全表示，這也是一個方法，有點像是用保單來交換房子，把房子這個保障給了姑姑，
姑姑付出保險這個保障給姪子姪女；但要提醒的是，姑姑每年的年繳保費不能超越贈與稅
門檻，超過門檻所繳的保費都會有贈與稅。
爸爸送房，繼承好還是贈與好？
但是爺爺的房子要怎麼給姑姑，又是另外一個課題。
KPMG 安侯建業會計師事務所會計師洪銘鴻表示，不動產移轉無論是繼承或贈與 ，都會有
遺贈稅的問題，房地產的相關稅負以土地公告現值及房屋評定價值來課稅，一但超過遺產
稅免稅額1333萬元及贈與稅免稅額244萬元與其他扣除額後，都需要繳稅。
洪銘鴻說，爺爺想以持分贈與的方式，把不動產送給女兒，可能是擔心如果寫在遺囑裡面
，指定小女兒繼承，會侵害到其他子女的特留分，如果有這層顧慮，在不能兩全的情況下
，生前贈與確實是選項。
不過洪銘鴻提醒，土地用「繼承」的方式移轉，可以暫時不用繳土地增值稅，等到下一次
移轉時再繳，也就是若姑姑以繼承的方式取得當下不用繳土地增值稅；但是如果爺爺決定
生前贈與，就得立即面臨土增稅的問題。
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