遺有優利存款 申報須留意
2023-11-30 22:49 經濟日報／ 記者翁至威 ／台北報導
親人去世時若遺留優惠利率存款，繼承人記得在申報遺產稅時，應檢附載有優惠存款利率
的存摺影本或銀行出具的存款利率證明等文件，才能加快行政作業，儘早取得遺產稅證明
書。
財政部台北國稅局表示，去世親人若遺有利息所得較高的優惠存款，國稅局按一般方式回
推本金時，會有高估的狀況，可能導致存款資料換算短差超過500萬元。
國稅局提醒被繼承人，在申報遺產稅時若發現親人有優惠存款，記得檢附證明文件，節省
國稅局查核時間，加速取得遺產稅證明書。
國稅局舉例，甲君父親是銀行退休行員，享有優惠存款利率的定存，父親去世後，甲君申
報遺產稅時，附上銀行行員優惠存款利率13%證明，並申報父親所遺土地、房屋各兩筆及
金融遺產參考清單所列存款等。由於父親遺產總額在3,000萬元以下，且財產內容相當單
純，國稅局無須進一步查核，甲君臨櫃申報遺產稅時，現場就能立即取得遺產稅證明書。
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