便民再+1！明年起遺產3,500萬元以下可適用稅額試算
2023-12-27 11:19 經濟日報／ 記者翁至威 ／台北即時報導
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財政部表示，2024年1月1日起，擴大單一窗口查復金融遺產服務的查詢範圍及對象，並精
進遺產稅申報稅額試算服務及跨局臨櫃申報服務。本報資料照片
財政部今（27）日表示，為持續優化便利民眾申報遺產稅，2024年1月1日起，擴大單一窗
口查復金融遺產服務的查詢範圍及對象，並精進遺產稅申報稅額試算服務及跨局臨櫃申報
服務。
財政部說明，為簡政便民，財政部與金管會、銀行公會等九大受理查詢機構及所屬會員機
構483家合作，自2021年9月1日起提供存款、上市（櫃）及興櫃有價證券、基金及保險等
金融遺產資料查復服務，並跨域整合不動產、汽車及金融遺產等資料，自2022年1月1日起
提供試算服務，對遺產總額在3,000萬元以下且遺產種類單純之案件提供試算通知書，民
眾確認試算內容無誤並回復，即完成遺產稅申報，頗受民眾好評。
為進一步提升服務品質，財政部持續優化便民服務內容，自明年1月1日起實施下列三項精
進措施。
第一，擴大查詢服務的查詢範圍及查詢對象。新增中華民國期貨業商業同業公會及所屬會
員機構為受理查詢機構，將期貨客戶保證金專戶存款、期貨商受託從事國外期貨交易之開
戶及部位餘額等資料納入查詢範圍；並將查詢對象由被繼承人屬經常居住中華民國境內之
國民擴及經常居住境外之國民。
第二，提高試算服務的遺產總額上限金額及新增遺產種類。適用試算服務案件的遺產總額
上限金額提高為3,500萬元，並就遺產種類新增已終止上市（櫃）買賣之有價證券，且公
司登記已註銷、廢止（撤銷）或破產，其資產淨值為零或負值者。
第三，提高跨局臨櫃申報服務之案件金額。為利民眾就近洽任ㄧ國稅局臨櫃辦理遺產稅申
報，不受被繼承人戶籍地限制，將國稅局受理民眾跨局臨櫃申辦遺產稅案件之遺產總額上
限金額，由3,000萬元提高為3,500萬元。
截至今年11月底，已提供民眾金融遺產資料達439餘萬筆，受理試算服務申請案件達18.1
萬件，符合條件者達11.8萬件，占65％。實施前述三項精進措施後，預期99％以上的遺產
稅案件可適用查詢服務，而符合試算服務條件者可逐步提升至七成，方便納稅義務人更快
速、正確完成遺產稅申報及辦理後續繼承過戶事宜，提升便民服務效能，體貼民眾需求。
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