壽險給付 不計入遺產總額
2022-07-22 01:51 經濟日報／ 記者 陳姿穎／台北報導
台北國稅局昨（21）日提醒民眾，依《遺產及贈與稅法》第16條第9款規定，被繼承人死
亡時，由保險公司給付指定受益人的人壽保險金額，不計入遺產總額，免課徵遺產稅，但
如果投保未經金管會核准的外國人壽保險，保險給付仍應併入遺產總額課稅。
民眾可能因獲利良好等因素購買境外保單，不過因境外保單未經金管會核准，未來如果發
生理賠糾紛，或購買的境外保單在台灣沒有據點，保戶需自行接洽遠在國外的保險公司辦
理，主管機關難以協助，且保戶權益不在保險安定基金保障範圍。
台北國稅局說明，依《遺產及贈與稅法》配合《保險法》第112條規定，有指定受益人的
壽險契約，在死亡給付時可以適用前開條款，不計入遺產總額課徵遺產稅。不過被繼承人
生前投保未經金管會核准的人壽保險，則無法適用保險額不計入遺產，仍要課徵遺產稅。
有一真實案例，被繼承人A先生在世時長期以自己為被保險人，在境外B保險公司投保人壽
保險，並指定子女兩人為受益人，比例各為50%，A先生在2020年3月死亡後，B保險公司給
付A先生子女身故保險金100萬美元，但A先生的子女在申報遺產稅時，並沒有將境外B保險
公司給付的100萬美元列入總額申報，經台北國稅局補徵遺產稅，並依所漏稅額處兩倍以
下罰鍰。
台北國稅局呼籲，被繼承人生前如果投保未經金管會核准的保單，納稅義務人辦理遺產稅
申報時，要如實申報保險給付金額，如果漏報，將依規定補稅處罰。
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